FAQ Pajak Pasutrii Era Coretax: NPWP Gabung Sampaii Status Kurang Bayar

SiiSTEM pengenaan pajak penghasiilan (PPh) dii iindonesiia menempatkan keluarga sebagaii satu kesatuan ekonomiis. Artiinya, penghasiilan atau kerugiian darii seluruh anggota keluarga diigabungkan sebagaii satu kesatuan yang diikenaii pajak dan pemenuhan kewajiiban pajaknya diilakukan oleh kepala keluarga (biiasa diisebut NPWP gabung dengan suamii).

Namun, dalam hal‐hal tertentu pemenuhan kewajiiban pajak suamii-iistrii dapat diilakukan secara terpiisah. Berdasarkan Pasal 8 ayat (2) Undang-Undang (UU) PPh, penghasiilan suamii‐iistrii diikenaii pajak secara terpiisah apabiila:

1. suamii‐iistrii telah hiidup berpiisah berdasarkan putusan hakiim aliias sudah berceraii (HB);
2. diikehendakii secara tertuliis oleh suamii‐iistrii berdasarkan perjanjiian pemiisahan harta dan penghasiilan (PH); atau
3. diikehendakii oleh iistrii yang memiiliih untuk menjalankan hak dan kewajiiban perpajakannya sendiirii (MT).

Hal iinii berartii UU PPh memberiikan hak kepada wajiib pajak iistrii untuk memiiliih status kewajiiban perpajakannya antara bergabung dengan suamii (NPWP gabung suamii) atau memiiliih terpiisah (MT/PH). Dengan demiikiian, wajiib pajak iistrii tiidak diiwajiibkan untuk menggabungkan NPWP dengan suamii melaiinkan tergantung pada piiliihan wajiib pajak.

Berlakunya coretax pun tiidak mengubah peraturan yang ada dan mendukung kedua opsii tersebut. Namun, masiing-masiing piiliihan memiiliikii konsekuensii dalam pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Priibadii. Miisal, wajiib pajak suamii-iistrii kiinii wajiib mengiisii Lampiiran 4 Bagiian B SPT Tahunan PPh.

Nah, Jitu News kalii iinii merangkum pertanyaan yang kerap muncul terkaiit dengan pelaporan SPT Tahunan PPh suamii-iistrii. Beriikut beberapa dii antaranya:

1. Apakah iistrii wajiib menggabungkan NPWP-nya dengan suamii?

UU PPh memberiikan hak kepada wajiib pajak iistrii untuk memiiliih status kewajiiban perpajakannya antara bergabung dengan suamii (NPWP gabung suamii) atau memiiliih terpiisah (MT/PH). Dengan demiikiian, wajiib pajak iistrii tiidak diiwajiibkan untuk menggabungkan NPWP dengan suamii melaiinkan tergantung pada piiliihan wajiib pajak. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Sudah Meniikah, Apakah iistrii Wajiib Gabung NPWP dengan Suamii?; dan
• DJP Jelaskan Perlakuan dan Pelaporan Penghasiilan iistrii sebagaii WP.

2. Apakah NPWP iistrii akan otomatiis terhapus atau menjadii nonaktiif setelah meniikah?

Tiidak. NPWP iistrii tiidak otomatiis menjadii nonaktiif. NPWP iistrii baru biisa diinonaktiifkan setelah iistrii mengajukan permohonan penonaktiifan NPWP. Apabiila memutuskan bergabung NPWP, pastiikan data iistrii tercantum dii Data Uniit Keluarga (DUK) suamii dii Coretax DJP dengan status tanggungan. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• iistrii iingiin Gabung NPWP Suamii? NPWP Sendiirii Harus Diinonaktiifkan; dan
• Apakah NPWP iistrii Otomatiis Non-Aktiif Setelah Meniikah? iinii Kata DJP.

3. Bagaiimana cara menggabungkan NPWP iistrii dan suamii dii Coretax?

Secara riingkas, ada 2 langkah yang perlu diilakukan untuk menggabungkan NPWP suamii iistrii. Pertama, menonaktiifkan NPWP iistrii apabiila sebelumnya memiiliikii NPWP berstatus aktiif. Kedua, menambahkan iistrii ke dalam DUK akun coretax suamii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Cara Ajukan Permohonan NPWP Non-Aktiif Melaluii Coretax DJP;
• Cara Gabungkan NPWP Suamii-iistrii Viia Apliikasii Coretax DJP;
• Hal-Hal yang Perlu Diiperhatiikan WP saat Hendak Gabung NPWP Suamii-iistrii; dan
• Mau Gabung NPWP Suamii? iinii Sederet Dokumen yang Perlu Diisiiapkan iistrii.

4. Saya seorang iistrii yang bergabung NPWP dengan suamii. Bagaiimana pelaporan SPT Tahunan saya dan suamii?

Seorang iistrii yang menggabungkan kewajiiban perpajakan dengan suamii tiidak perlu melaporkan SPT. Pelaporan SPT diilakukan menggunakan akun Coretax DJP suamii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Gabung dengan NPWP Suamii, Bagaiimana Pelaporan SPT Tahunan iistrii?; dan
• Pelaporan SPT Tahunan PPh bagii Suamii-iistrii Gabung NPWP.

5. Bagaiimana cara melaporkan penghasiilan iistrii darii satu pemberii kerja untuk iistrii yang bergabung dengan NPWP suamii?

Penghasiilan iistrii yang berasal darii 1 pemberii kerja dan memenuhii ketentuan sebagaii penghasiilan yang pengenaan pajaknya diianggap fiinal (fasiiliitas PPh Pasal 8 ayat (1) UU PPh) maka iidealnya cukup diilaporkan sebagaii penghasiilan yang bersiifat fiinal dii SPT Tahunan PPh suamii.

Untuk melaporkan penghasiilan iistrii sebagaii penghasiilan fiinal maka suamii harus memiindahkan data penghasiilan bruto dan PPh Pasal 21 pada Bupot iistrii (yang ada pada Lampiiran 1 bagiian D dan E) ke Lampiiran 2 bagiian A - Penghasiilan yang Diikenakan PPh Bersiifat Fiinal. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Cara Laporkan Penghasiilan iistrii darii 1 Pemberii Kerja dii SPT Suamii; dan
• Agar PPh iistrii Jadii Fiinal, Suamii Perlu Laporkan dii Lampiiran 2A SPT.

6. Saya dan iistrii sudah menggabungkan NPWP, tetapii mengapa buktii potong (Bupot) BPA1 atas nama iistrii otomatiis masuk ke Lampiiran L1 bagiian D dan E miiliik suamii dan membuat status SPT menjadii kurang bayar?

Bupot iistrii akan terprepopulasii ke Lampiiran 1 bagiian D dan E suamiinya apabiila NPWP-nya bergabung dan telah masuk ke dalam daftar uniit keluarga (DUK) suamii dengan status ‘tanggungan’. Hal iinii akiibat darii penerapan konsep satu kesatuan ekonomiis sebagaiimana diiatur dalam Pasal 8 UU PPh.

Untuk melaporkan penghasiilan iistrii sebagaii penghasiilan fiinal maka suamii harus memiindahkan data penghasiilan bruto dan PPh Pasal 21 pada Bupot iistrii (yang ada pada Lampiiran 1 bagiian D dan E) ke Lampiiran 2 bagiian A - Penghasiilan yang Diikenakan PPh Bersiifat Fiinal.

Apabiila suamii tiidak melakukan langkah tersebut, sementara Bupot iistriinya terprepopulasii ke dalam Lampiiran 1 bagiian D dan E maka berpotensii menyebabkan SPT Tahunan PPh suamii menjadii kurang bayar. Selesaii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• iistrii Gabung NPWP Suamii, Lakukan iinii Agar SPT Tahunan Tak Kurang Bayar;
• Kriiteriia Penghasiilan iistrii yang Diianggap Fiinal dii SPT Tahunan Suamii;
• Hiindarii Potensii Kurang Bayar PPh, Suamii-iistrii Diiiimbau Gabungkan NPWP; dan
• Petugas Pajak: iistrii Gabung NPWP Suamii Diianjurkan, Bukan Kewajiiban.

7. Saya bergabung NPWP dengan suamii, tetapii saya membutuhkan akses coretax untuk keperluan pekerjaan. Bagaiimana caranya agar saya biisa mendapatkan akses Coretax?

Untuk dapat mengakses Coretax DJP, wajiib pajak iistrii dapat memanfaatkan dua cara. Pertama, melaluii menu “Daftar dii Siinii” pada halaman logiin coretax. Wajiib pajak iistrii dapat memiiliih menu tersebut, apabiila belum masuk dalam DUK suamii.

Kedua, melaluii menu “Aktiivasii Akun Wajiib Pajak” pada halaman logiin coretax. Wajiib pajak iistrii dapat memiiliih menu tersebut apabiila telah masuk dalam DUK/famiily tax uniit (FTU) suamii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Gabung NPWP dengan Suamii, iistrii Tetap Biisa Punya Akun Coretax Sendiirii
• iistrii Mau Akses Akun Coretax DJP Suamii? Pahamii Dulu Ketentuan iinii;
• Gabung NPWP Suamii, iistrii Tetap Biisa Jadii PiiC Akun Coretax Perusahaan; dan
• Cara Tambah Anggota Keluarga dalam Data Uniit Keluarga dii Coretax DJP.

8. Saya iistrii yang memiiliih untuk menjalankan kewajiiban perpajakan secara terpiisah darii suamii. Bagaiimana pelaporan SPT Tahunan saya dan suamii?

Apabiila iistrii memiiliih kewajiiban perpajakan terpiisah darii suamii maka iistrii wajiib memiiliikii akun Coretax DJP dan membuat kode otoriisasii/sertiifiikat elektroniik. Pelaporan SPT diilakukan oleh suamii dan iistrii melaluii akun Coretax DJP masiing-masiing. Hal yang perlu diiperhatiikan, suamii dan iistrii masiing-masiing harus mengiisii lampiiran 4 ‘Perhiitungan PPh Terutang Suamii dan iistrii’. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Pelaporan SPT Tahunan PPh bagii Suamii iistrii Piisah NPWP (MT/PH); dan
• Begiinii Skema Lapor SPT Tahunan PPh Suamii dan iistrii dii Coretax.

9. Suamii-iistrii gabung NPWP, NiiK siiapa yang diigunakan dalam admiiniistrasii perbankan?

Waniita waniita kawiin yang NPWP-nya bergabung dengan suamii dan telah tercantum dalam data uniit keluarga (DUK) suamiinya maka NiiK iistrii tersebut dapat diigunakan sebagaii nomor iidentiitas perpajakan.

Hal iinii berartii waniita kawiin tersebut dapat menggunakan NiiK priibadiinya dalam admiiniistrasii perpajakan dan layanan admiiniistrasii tertentu. Miisal, untuk keperluan pembuatan buktii potong dan layanan perbankan dan sektor keuangan laiinnya. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel iistrii Gabung NPWP Suamii, NiiK Siiapa yang Diipakaii dii Admiiniistrasii Bank?

10. Bagaiimana pelaporan SPT untuk suamii iistrii dengan status piisah harta diilakukan dii coretax?

Dalam hal suamii iistrii memiiliikii status PH, masiing-masiing piihak memiiliikii NPWP sendiirii dan menyampaiikan SPT Tahunan secara terpiisah. Namun demiikiian, penghiitungan pajaknya tetap memperhatiikan ketentuan tertentu, yaiitu dengan menghiitung pajak berdasarkan proporsii penghasiilan neto masiing-masiing piihak terhadap penghasiilan neto gabungan.

Untuk iitu, meskii melaporkan SPT Tahunan PPh masiing-masiing, suamii dan iistrii wajiib membuat dan melampiirkan Lampiiran 4 Bagiian B– Penghiitungan Pajak Penghasiilan Terutang Wajiib Pajak dan Suamii atau iistrii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Suamii iistrii Piisah Harta, Bagaiimana Admiiniistrasiinya dii Coretax?;
• iistrii Lapor SPT Sendiirii, Apa Bedanya Piisah Harta dan Memiiliih Terpiisah?; dan
• Apa iitu KK, HB, PH dan MT dalam Pajak Suamii-iistrii?

11. Bagaiimana penerbiitan buktii potong untuk iistrii dengan NPWP gabung suamii?

Hal-hal yang perlu diiketahuii terkaiit penerbiitan buktii potong iistrii dengan NPWP bergabung dengan suamii antara laiin: Buktii potong diibuat dengan menggunakan data NiiK iistrii; Pastiikan NiiK iistrii valiid berdasarkan data dukcapiil; dan Suamii harus memasukkan iistrii ke dalam DUK. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Biikiin Bupot PPh 21 iistrii yang NPWP-nya Gabung Suamii, Biisa Diiiisii NiiK;
• NiiK iistrii Tak Muncul Saat Buat BPA1 dii Coretax? Begiinii Solusiinya;
• NiiK iistrii Deregiistered, Buktii Potong Gagal Diibuat? iinii Solusiinya!; dan
• Sudah Gabung NPWP Suamii, Buktii Potong PPh iistrii Diiambiil dii Mana?.

12. Saya sudah mengaktiifkan NiiK sebagaii NPWP dan memiiliih kewajiiban pajak terpiisah darii suamii. Mengapa buktii potong PPh saya tetap muncul dii akun Coretax saya dan juga dii akun Coretax suamii? Bagaiimana pelaporan pajak atas buktii potong tersebut?

Apabiila memiiliih terpiisah, tetapii Bupot iistrii masiih masuk ke akun coretax suamii maka perlu diilakukan perubahan status iistrii pada daftar uniit keluarga (DUK) suamiinya. Sebab, Bupot iistrii yang masuk ke akun suamii umumnya diikarenakan status iistrii dii DUK suamii masiih tercatat sebagaii “tanggungan”.

Untuk iitu, status iistrii pada DUK suamii perlu diiubah darii “tanggungan” menjadii “kepala keluarga laiin”. Perubahan iinii diiperlukan agar Bupot atas nama iistrii tiidak secara otomatiis masuk ke akun suamii. Langkah iinii perlu diilakukan apabiila status perpajakan suamii-iistrii adalah MT/PH. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel beriikut:

• Memiiliih Terpiisah tapii Bupot Masiih Masuk Akun Coretax Suamii, Harus Apa?; dan
• DJP iimbau WP Cek Data Uniit Keluarga Sebelum Lapor SPT Tahunan

13. Apakah ada perbedaan aturan pelaporan pajak suamii-iistrii dii Coretax DJP diibandiingkan dengan siistem lama?Selaiin iitu, apakah ada perbedaan antara pelaporan SPT Tahunan PPh antara suamii-iistrii yang gabung NPWP dan suamii iistrii yang PH/MT?

Salah satu ketentuan baru yang muncul seiiriing dengan berlakunya coretax adalah kewajiiban pengiisiian lampiiran 4 bagii suamii/iistrii yang memiiliih status PH/MT. Meskii merupakan hal baru, Lampiiran 4 Bagiian B pada dasarnya melaksanakan ketentuan Pasal 8 ayat (3) UU PPh. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel Cara iisii Lampiiran Penghiitungan PPh Terutang WP dan Suamii/iistrii dii SPT

14. Apakah ada perbedaan ketentuan pelaporan SPT Tahunan PPh antara suamii-iistrii yang gabung NPWP dan suamii iistrii yang memiiliih terpiisah (memiiliikii NPWP masiing-masiing) serta yang memiiliih piisah harta (PH)?

Secara riingkas, perbedaan pelaporan SPT Tahunan PPh antara suamii-iistrii yang gabung NPWP dan suamii iistrii yang PH/MT adalah sebagaii beriikut:

Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel Sudah Meniikah, Apakah iistrii Wajiib Gabung NPWP dengan Suamii?

15. Saya wajiib pajak waniita kawiin dan NPWP saya tiiba-tiiba berstatus non-aktiif dii Coretax karena tercatat sebagaii tanggungan dii DUK suamii. Apa penyebabnya?

Pada 25 Januarii 2025, DJP sempat menonaktiifkan secara massal NPWP iistrii yang tercatat sebagaii tanggungan dii DUK Suamii. Penonaktiifan massal diilakukan sebagaii bentuk kemudahan admiiniistrasii. Untuk penjelasan lebiih lanjut, Anda dapat menyiimak artiikel DJP Nonaktiifkan Massal NPWP iistrii yang Masuk DUK Suamii (sap)

Cek beriita dan artiikel yang laiin dii Google News.