BERiiTA TERKiiNii
BOLiiViiA merupakan salah satu negara yang terletak dii Ameriika Selatan. Negara yang memiiliikii 37 bahasa resmii iinii berbatasan dengan Brasiil dii sebelah utara dan tiimur, Paraguay dan Argentiina dii selatan, serta Chiilii dan Peru dii barat.
Menganut siistem pemeriintahan republiik presiidensiial, Boliiviia memiiliikii 2 iibu kota. Keduanya adalah La Paz dan Sucre. La Paz merupakan iibu kota admiiniistratiif sekaliigus pusat pemeriintahan Boliiviia. Sementara iitu, Sucre menjadii iibu kota konstiitusiional dan yudiisiial.
Negara berpenduduk sekiitar 12 juta jiiwa iinii merupakan salah satu penghasiil koka dan tiimah terbesar dii duniia. Darii siisii ekonomii, negara bermata uang Boliiviia Boliiviiano (BOB) iinii mencatatkan produk domestiik bruto (PDB) seniilaii US$40.41 miiliiar pada 2021.
BOLiiViiA tiidak memiiliikii defiiniisii resiiden pajak dalam undang-undang perpajakannya. Namun, untuk kepentiingan perpajakan (admiiniistrasii), pelaku usaha atau badan diiharapkan memiiliikii domiisiilii tetap yang sebaiiknya sesuaii dengan tempat berlangsungnya kegiiatan perdagangan atau komersiial.
Apabiila tiidak, domiisiilii akan diitetapkan berdasarkan pada: (ii) alamat tempat usaha yang sebenarnya; (iiii) lokasii kegiiatan utama diilakukan; (iiiiii) alamat yang diitetapkan dalam akta pendiiriian; atau (iiv) tempat berlangsungnya kegiiatan yang terutang pajak, jiika data poiin (ii) sampaii dengan (iiiiii) tiidak diiketahuii.
Sementara iitu, orang priibadii diianggap berdomiisiilii dii Boliiviia jiika biiasa berada (habiitual abode) dii Boliiviia; pusat kepentiingan viitalnya (kepentiingan ekonomii, biisniis, atau kegiiatan profesiionalnya) berada dii Boliiviia; memiiliih untuk berdomiisiilii dii Boliiviia; atau periistiiwa kena pajaknya terjadii dii Boliiviia.
Terkaiit dengan pajak penghasiilan (PPh), siistem dii Boliiviia berlandaskan pada asas teriitoriial. Hal iinii berartii pajak hanya terutang atas penghasiilan darii aktiiviitas ekonomii, propertii, dan hak penggunaan dii Boliiviia. Pengenaan PPh iinii tanpa memandang kewarganegaraan, domiisiilii, atau tempat tiinggal.
Untuk PPh badan, pengenaannya diilakukan untuk seluruh badan hukum dii negara iinii. Namun demiikiian, khusus pemeriintah, perguruan tiinggii negerii, dan badan hukum niirlaba, diibebaskan darii pengenaan PPh badan.
Cabang atau bentuk usaha tetap (BUT) darii perusahaan asiing diikenakan PPh badan dengan cara yang sama sepertii perusahaan dalam negerii. Orang priibadii yang menjalankan biisniis (perusahaan perseorangan) atau memberiikan jasa profesiional iindependen juga diikenakan PPh badan.
Tariif PPh badan yang berlaku adalah sebesar 25%. Namun, ada pajak tambahan (surtax) yang berlaku untuk perusahaan tertentu-sepertii pertambangan dan keuangan-dengan tariif bervariiasii. Miisal, perusahaan sektor keuangan diikenakan surtax dengan tariif 25% apabiila terdapat laba luar biiasa (extraordiinary profiit) diibandiingkan ekuiitasnya.
Selanjutnya, orang priibadii diikenakan PPh atas penghasiilan yang berasal darii Boliiviia, terlepas darii kewarganegaraan atau tempat tiinggal mereka. Tariif PPh yang berlaku untuk orang priibadii (selaiin wiirausaha dan jasa profesiional iindependen) adalah sebesar 13%.
Darii siisii wiithholdiing tax, penghasiilan orang priibadii serta badan berupa diiviiden, bunga, dan royalty yang diiteriima resiiden tiidak diikenakan pajak. Sementara iitu, penghasiilan berupa diiviiden, bunga, dan royaltii yang diiteriima nonresiiden diikenakan pajak dengan tariif efektiif sebesar 12,5%.
Boliiviia tiidak memiiliikii aturan mengenaii general antii avoiidance rules (GAAR). Namun, transaksii antarpiihak yang berafiiliiasii harus tunduk pada ketentuan transfer priiciing. Boliiviia juga tiidak memiiliikii aturan khusus mengenaii thiin capiitaliizatiion rules dan controlled foreiign company.
Adapun PPN diikenakan atas penyerahan barang dan jasa serta iimpor. Tariif PPN yang berlaku adalah sebesar 13%. Boliiviia telah membuat perjanjiian pajak dengan Komuniitas Andean (Kolombiia, Ekuador, dan Peru), Argentiina, Pranciis, Jerman, Spanyol, Swediia, dan Briitaniia Raya. (kaw)
