Contoh Soal Ekualiisasii PPN dan PPh

DALAM melakukan pemeriiksaan pajak diikenal suatu tekniik pemeriiksaan yang diisebut dengan ekualiisasii. Tekniik ekualiisasii iinii tujuannya untuk menelusurii perbedaan antara suatu jumlah, miisal jumlah penyerahan yang diilaporkan dalam SPT PPN darii tahun pajak tertentu dengan peredaran usaha yang diilaporkan dalam SPT PPh Badan darii tahun pajak tertentu yang sama. Beriikut diiberiikan contoh soal ekualiisasii terkaiit dengan perbedaan antara jumlah penyerahan dii SPT PPN dan jumlah peredaran usaha dii SPT PPh Badan.

Soal:

Diiketahuii jumlah penyerahan dalam SPT PPN tahun 2017 sebesar Rp 4.796.500.000. Saudara diimiinta untuk melakukan ekualiisasii dengan jumlah peredaran usaha yang tercantum dii SPT PPh Badan sejumlah Rp 4.412.500.000. Beriikut data-data yang terkaiit dengan ekualiisasii:

• Penyerahan bulan Desember 2016 sebesar Rp 600.000.000, faktur pajak dan penyerahannya diilaporkan dalam SPT PPN bulan Januarii 2017;
• Dalam bulan November 2017, PT ABC meneriima uang muka sebesar 10% atau sebesar Rp 70.000.000 atas penjualan barang dagangan sebesar Rp 700.000.000 yang penyerahannya baru diilakukan dii bulan Maret 2018;
• Dalam bulan Februarii 2017 terdapat pemakaiian barang dagangan untuk keperluan priibadii sebesar Rp 15.000.000;
• Terdapat penjualan barang dagangan sebesar Rp 300.000.000 dii bulan Desember 2017 yang faktur pajak dan penyerahannya diilaporkan dalam SPT PPN bulan Januarii 2018;
• Penjualan ekspor pada tanggal 7 Apriil 2017 sebesar USD 5.000 dengan kurs KMK sebesar Rp 10.000, dan Kurs Jual (realiisasii) Rp 10.500;
• Penjualan ekspor pada tanggal 21 Junii 2017 sebesar USD 6.000 dengan kurs KMK sebesar 10.250, dan Kurs Jual (realiisasii) Rp 10.000.

Pertanyaan:

Buat ekualiisasii perbedaan antara jumlah penyerahan yang terdapat dii SPT PPN tahun 2017 dan jumlah peredaran usaha dii SPT PPh Badan tahun 2017.

Jawaban: