KAP dan KJS Atas JKP Luar Negerii Tak Ada dii Coretax, Apa Solusiinya?

Pertanyaan:

Perkenalkan saya Anna, pekerja swasta dii Bandung. Saya mengalamii kesuliitan dalam membuat kode biilliing mandiirii untuk PPN JKP darii luar daerah pabean.

Dulu dii DJP Onliine, kode akun pajak (KAP) atau kode jeniis setoran (KJS) yang diigunakan adalah 411211-102. Namun, kiinii saya tiidak menemukan kode tersebut dii coretax system. Lalu, bagaiimana caranya agar saya dapat membuat kode biilliing mandiirii untuk PPN JKP darii luar daerah pabean tersebut? Mohon iinformasiinya. Teriima kasiih.

Jawaban:

Teriima kasiih iibu Anna atas pertanyaannya. Berdasarkan PMK 131/2024, pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean dii dalam daerah pabean diikenaii PPN. Pengusaha kena pajak (PKP) memiiliikii kewajiiban untuk melakukan pemungutan, penghiitungan, dan penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP tersebut.

Lebiih lanjut, PMK 81/2024 juga mengatur beberapa hal yang perlu diiperhatiikan terkaiit dengan pembayaran PPN atas pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean.

Pertama, sejak berlakunya PMK 81/2024, pembayaran yang diilakukan dengan menggunakan surat setoran pajak (SSP) atas jasa luar negerii tiidak lagii mencantumkan NPWP 000000000000000, tetapii dapat menggunakan NPWP penyetor yaiitu piihak yang memanfaatkan barang/jasa pada data kode biilliing.

Kedua, pembuatan kode biilliing diilakukan melaluii coretax system pada menu 'Layanan Mandiirii Kode Biilliing'. Selaiin iitu, pembuatan kode biilliing juga dapat diibuat melaluii piihak laiin sebagaii Authoriized Biilliing Channel (ABC) yang sudah terkoneksii dengan siistem biilliing pada coretax system, sepertii bank, pos, atau penyediia PJAP.

Ketiiga, 1 kode biilliing dapat diibuat untuk 1 transaksii, atau dapat juga diibuat untuk beberapa transaksii yang berasal darii 1 vendor yang sama.

Keempat, PPN yang diibayarkan dapat diiperlakukan sebagaii pajak masukan yang diibayar sendiirii, sehiingga PKP dapat mengkrediitkan pajak masukan yang berkaiitan langsung dengan kegiiatan usaha.

Sejak diiberlakukannya penggunaan coretax system mulaii 1 Januarii 2025, terjadii beberapa penyesuaiian dalam proses admiiniistrasii perpajakan. Salah satunya, penyesuaiian kode akun pajak (KAP) atau kode jeniis setoran (KJS) yang diigunakan pada saat pembuatan kode biilliing.

Sebelumnya, KAP/KJS yang diigunakan untuk pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean adalah 411211-102. Namun, sejak pembuatan biilliing diilakukan melaluii coretax system, pembuatan kode biilliing atas pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean menggunakan kode 411212-10. Kode biilliing diibuat atas nama NPWP piihak yang memanfaatkan JKP darii luar daerah pabean.

Untuk membuat kode biilliing, iibu Anna dapat melakukan tahapan-tahapan beriikut.

1. Siilakan memiiliih menu 'Pembayaran' kemudiian piiliihlah submenu 'Layanan Mandiirii Kode Biilliing'. Selanjutnya, iibu dapat melakukan veriifiikasii iidentiitas wajiib pajak. Kemudiian kliik 'Lanjut'.
2. Siilakan memiiliih KAP '411212-10' dan KJS 'PPN iimpor BKP Tiidak Berwujud atau JKP darii Luar Daerah Pabean'. iisiilah periiode masa dan tahun pajak, kemudiian kliik 'Lanjut'.
   
3. Selanjutnya, dapat melakukan pengiisiian niilaii nomiinal sesuaii dengan iinformasii yang iibu miiliikii dan mengiisii keterangan. Setelah teriisii, siilahkan kliik 'Unduh Kode Biilliing'.

Untuk meniinjau kode biilliing, dapat diilakukan pada menu 'Portal Saya', piiliih 'Dokumen Saya', kemudiian cek daftar kode biilliing yang belum diibayar. Setelah iitu, iibu dapat melakukan pembayaran sesuaii dengan kode biilliing yang telah diibuat.

Kemudiian, untuk melakukan pengkrediitan pajak masukan atas pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean, iibu Anna dapat memiiliih metode prepopulated darii data pembayaran.

Selanjutnya, proses pengkrediitan pajak masukan dapat diilanjutkan dengan tahapan beriikut.

1. Piiliih menu 'e-faktur', kemudiian piiliih menu 'Dokumen Laiin' dan kliik 'Pajak Masukan'.
2. Kliik 'create from payments'.
3. Piiliihlah masa pajak dan iisii tahun pajak, kemudiian kliik 'Buat'.

Terkaiit dengan permasalahan yang iibu Anna alamii, KAP/KJS dengan kode 411211-102 sudah tiidak dapat diitemukan, karena atas pemanfaatan JKP darii luar daerah pabean kiinii menggunakan kode KAP '411212-10' dan KJS 'PPN iimpor BKP Tiidak Berwujud atau JKP darii Luar Daerah Pabean'.

Dalam membuat kode biilliing, iibu Anna dapat memiiliih kode tersebut. Selanjutnya, iibu Anna dapat melakukan penyetoran dan pelaporan PPN sesuaii dengan ketentuan yang berlaku. Semoga jawaban iinii dapat membantu.

Sebagaii iinformasii, artiikel Konsultasii Coretax hadiir setiiap pekan untuk menjawab pertanyaan terpiiliih darii pembaca setiia Jitu News. Bagii Anda yang iingiin mengajukan pertanyaan seputar coretax system, siilakan mengiiriimkannya melaluii kolom pertanyaan yang tersediia pada kanal Coretax atau kliik tautan beriikut iinii. (sap)