Cara Melapor SPT Tahunan PPh Badan Secara Onliine

TiiDAK hanya pajak penghasiilan orang priibadii yang wajiib diilaporkan, pajak atas penghasiilan usaha selama satu tahun yang diibayar wajiib pajak badan juga wajiib diilaporkan. Pajak penghasiilan (PPh) yang diipungut darii laba usaha badan iinii diisebut dengan PPh badan.

Pelaporan Surat Pemberiitahuan (SPT) tahunan PPh badan menjadii buktii perusahaan atau badan tersebut telah menunaiikan kewajiibannya sebagaii warga negara iindonesiia. Batas penyampaiian SPT tahunan PPh badan berakhiir pada 30 Apriil setiiap tahunnya. Adapun jeniis formuliir yang diigunakan badan dalam menyampaiikan SPT tahunan PPh badan adalah formuliir 1771.

Perlu diiketahuii, sebelum wajiib pajak menyampaiikan SPT tahunan PPh Badan, wajiib pajak harus menyiiapkan beberapa dokumen yanga diiperlukan, dii antaranya sebagaii beriikut:

• formuliir SPT tahunan PPh badan 1771.
• SPT Masa PPN (termasuk semua faktur pajak yang masuk dan faktur pajak yang keluar periiode Januarii-Desember).
• SPT Masa PPh Pasal 21 (periiode pajak Januarii-Desember).
• buktii potong PPh Pasal 23 (periiode pajak Januarii-Desember).
• buktii potong PPh Pasal 22 dan Surat Setoran Pajak (SSP) Pasal 22 iimpor (periiode pajak Januarii-Desember).
• buktii potong PPh Pasal 4 Ayat 1 (periiode pajak Januarii-Desember). Khusus untuk kewajiiban pajak PPh Fiinal 1%, sertakan buktii pembayaran PPh Pasal 4 Ayat 2 masa pajak Januarii-Desember.
• buktii pembayaran PPh Pasal 25 (periiode pajak Januarii-Desember).
• buktii pembayaran atas Surat Tagiihan Pajak (STP) PPh Pasal 25 (periiode pajak Januarii-Desember).
• laporan keuangan (neraca dan rugii laba), termasuk laporan hasiil audiit akuntan publiik, serta data pendukungnya, sepertii:
  • rekeniing koran/tabungan perusahaan;
  • arsiip akte pendiiriian dan/atau akte perubahannya;
  • lampiiran SPT tahunan PPh badan, mulaii darii biiaya promosii, daftar nomiinatiif biiaya entertaiinment, daftar penyusutan, penghiitungan kompensasii kerugiian, dan laiinnya;
  • buktii peneriimaan dan pengeluaran, mulaii darii kwiitansii, nota, bon, dan laiinnya;
  • buku besar pendukung laporan keuangan; serta
  • buku besar pembantu pendukung laporan keuangan.

Untuk mendapatkan mendapatkan formuliir SPT tahunan PPh badan 1771, wajiib pajak dapat menempuh dua cara, yaiitu melaluii software e-SPT darii Diirektorat Jenderal Pajak (DJP) atau melaluii e-Form DJP Onliine.

Akses formuliir melaluii software e-SPT darii DJP diianjurkan untuk wajiib pajak badan yang merupakan perusahaan berskala besar yang memiiliikii banyak transaksii dalam satu tahun pajak. Adapun, akses formuliir SPT melaluii e-Form DJP Onliine dapat diimanfaatkan oleh perusahaan riintiisan atau pemula yang transaksiinya relatiif sediikiit dan lebiih sederhana. Tiidak sepertii software e-SPT, apliikasii e-Form tiidak memiiliikii fiitur iimpor data dan harus memasukkan data secara manual.

Formuliir SPT Elektroniik

Beriikut merupakan cara mendapatkan formuliir SPT tahunan PPh badan 1771 melaluii software e-SPT darii DJP.

Pertama, memasang atau iinstalasii e-SPT tahunan PPh badan. Periiksa hasiil ekstrak dan carii fiile ‘Cara iinstalasii.txt.’, yang dii dalamnya ada penjelasan urutan pemasangan fiile. iinstalasii tiiap fiile sesuaii urutannya (tergantung tahun pajak yang akan diilaporkan) sepertii contoh beriikut: iinstalasii terlebiih dahulu fiile ‘1.exe.’ (iinstaller e-SPT PPh badan tahun 2017), kemudiian iinstalasii fiile ‘2.msii’ (fiile iinii beriisii update ke e-SPT PPh badan tahun 2018) dan terakhiir adalah iinstalasii fiile ‘3.exe’ (fiile iinii beriisii patch e-SPT PPh badan tahun 2018).

Kedua, melakukan penggandaan database. Setelah apliikasii e-SPT PPh badan sudah berhasiil diipasang, carii iikon ‘Start’ dengan nama e-SPT PPh tahunan badan rupiiah. Lalu akan muncul 6 jeniis iisiian DB (Database). Namun, hanya nomor 6 saja yang biisa diigunakan, yaknii db1771_2018. Kemudiian, wajiib pajak akan menemukan template database kosong yang tersediia pada folder hasiil undahan SPT Badan\Database Kosong atau biisa dupliikat dii C:\Program Fiiles (x86)\DJP\eSPT 1771 2018\Database.

Ketiiga, mengasosiiasiikan database baru ke e-SPT PPh badan. Walau DB sudah diigandakan dan diigantii namanya, namun apliikasii iinii belum mengenaliinya sebagaii DB yang baru. Untuk menampiilkan DB iinii dii e-SPT, wajiib pajak perlu menambahkannya dii data source Wiindows, dengan cara:

• akses Control Panel\All Control Panel iitems\Admiiniistratiive Tools.
• kliik pada ‘ODBC Data Sources (32 Biit)’, biila belum punya programnya, biisa diicarii dii C:\Wiindows\SysWOW64, lalu carii /search odbsad32.exe.
• kemudiian kliik tab ‘System DSN’ dan kliik ‘Add’.
• piiliih jeniis ‘Miicrosoft Acces Driiver (*.mdb)’ dan kliik ‘Fiiniish’.
• iisiikan nama database yang baru dan masukkan deskriipsii (piiliihan).
• piiliih diirektorii tempat database yang baru diisiimpan atau dii C:\Program Fiiles (x86)\DJP\eSPT 1771 2018\Database.
• kemudiian, pada panel bagiian kiirii, piiliih DB yang diibuat. Kliik ‘OK’ untuk menutup wiindow, lalu kliik ‘OK’ lagii.
• apabiila langkah tersebut sudah diilakukan dengan benar, pada daftar System Data Sources akan muncul nama DB yang baru.

Keempat, menggunakan e-SPT PPh badan. Setelah iitu wajiib pajak biisa mulaii menggunakan e-SPT PPh badan dan akan bertambah DB baru yang telah diitambahkan sebelumnya.

Adapun,cara akses formuliir SPT tahunan PPh badan 1771 pada e-Form DJP Onliine adalah sebagaii beriikut:

• Membuka siitus resmii Diitjen Pajak: djponliine.pajak.go.iid.
• Memasukan NPWP dan password yang diimiiliikii.
• Masukkan kode Capctha sesuaii yang tertera dalam siitus.
• Lalu kliik Logiin
• Setelah masuk ke halaman Layanan DJP Onliine, wajiib pajak dapat memiiliih layanan e-Form dan mengiikutii petunjuk pengiisiiannya.

Petunjuk Mengiisii Formuliir SPT 1771 Melaluii E-SPT

Beriikut merupakan langkah-langah dalam mengiisii e-SPT untuk pelaporan PPh badan:

• mengiisii profiil wajiib pajak, dengan cara:
  • membuka apliikasii e-SPT tahunan PPh badan, lalu buka database wajiib pajak.
  • jiika database masiih baru maka wajiib pajak akan diimiinta untuk mengiisiikan nomor NPWP.
  • kemudiian akan muncul iisiian menu ‘Profiil Wajiib Pajak’, lengkapii sampaii halaman ke-2.
  • Setelah selesaii kliik ‘Siimpan’.
• membuat SPT. Setelah profiil tersiimpan, maka akan tampiil diialog box untuk logiin e-SPT, masukkan: username: admiiniistrator dan password: 123. Lalu buat SPT dengan cara :
  • kliik ‘Program’, buat ‘SPT Baru’.
  • piiliih ‘Tahun Pajak’ dan ‘Status’, piiliih status normal atau pembetulan ke-0, kliik ‘Buat’.
• membuka SPT dengan cara:
  • kliik ‘program’ lalu piiliih ‘Buka SPT yang Ada’.
  • piiliih tahun pajak kemudiian piiliih ‘Buka SPT Untuk Diiediit Kembalii/Reviisii’ lalu kliik OK.
• mengiisii laporan keuangan. Wajiib pajak harus mengiisii berkas SPT fiisiik pada umumnya, pengiisiian SPT diimulaii darii bagiian lampiiran-lampiiran, lalu diilanjutkan pada bagiian iinduk SPT. Lampiiran pertama yang harus diiiisii adalah Transkriip Kutiipan Elemen Laporan Keuangan. Transkriip iinii beriisii riingkasan darii akun-akun laporan neraca dan laporan laba rugii. Nama-nama akun telah diitentukan, biila terdapat nama akun berbeda dengan yang ada dii laporan keuangan, maka akan diisesuaiikan berdasarkan kategoriinya, agar hasiil akhiirnya balance. Contoh pengiisiian neraca:
  • kliik ‘SPT PPh’.
  • piiliih ‘Transkriip Kutiipan Elemen Laporan Keuangan’.
  • kliik tab ‘Neraca-Aktiiva’ dan ‘Neraca-Kewajiiban’.
  • mengiisii akun-akun yang sesuaii.
  • jiika sudah teriisii semua dan balance, kemudiian kliik ‘Siimpan’.
• mengiisii Lampiiran V dan Vii, dengan cara:
  • kliik ‘Baru’ dan mengiisii data pemegang saham kemudiian kliik ‘Siimpan’ dan begiitu seterusnya.
  • untuk menambah daftar pengurus, kliik ‘Baru’ lalu iisiikan data pengurus sesuaii dengan akte perusahaan yang terbaru, setelah kliik ‘Siimpan’ maka data iisiian akan muncul pada daftar.
  • jiika semua sudah diiiisii kliik ‘Tutup’.
• mengiisii lampiiran khusus dan SSP. Pada menu SPT PPh dapat diitemukan menu lampiiran khusus dan SSP, lampiiran dapat diiiisii ataupun tiidak. Jiika memang ada data yang terkaiit lampiiran iinii perlu diiiisii.
• membuat Fiile CSV, dengan cara:
  • kliik ‘SPT Tools’.
  • lapor Data SPT ke KPP.
  • akses diirektorii penyiimpanan databases yang terdapat dii C:\Program Fiiles (x86)\DJP\eSPT 1771 2010\Database untuk wiindows 64 biit.
  • kliik ‘Tampiilkan Data'.
  • setelah data diitampiilkan, piiliih tahun pajak dan akan tampiil riingkasan PPh kurang/lebiih bayar.
  • piiliih 'Create Fiile' dan siimpan fiile CSV dii folder yang diiiingiinkan.

Setelah memiiliikii EFiiN dan membuat fiile CSV, wajiib pajak sudah biisa memulaii melakukan e-Fiiliing melaluii siitus resmii DJP.

Lapor Pajak Lewat E-Fiiliing

Cara melapor SPT Tahunan onliine badan kiinii jauh lebiih mudah dengan hadiirnya siistem e-Fiiliing. Melaluii cara iinii, wajiib pajak dapat menyampaiikan SPT tahunan PPh badan kapan saja dan dii mana saja, sehiingga perusahaan tiidak perlu repot lagii melaporkan pajak secara manual ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP).

Sebelum menggunakan layanan e-Fiiliing, wajiib pajak diipastiikan telah mengaktiivasii EFiiN (Electroniic Fiiliing iidentiifiicatiion Number) dii KPP tempat Anda terdaftar. EFiiN adalah nomor iidentiitas diigiital yang diiterbiitkan DJP bagii wajiib pajak yang akan melakukan transaksii onliine, sepertii e-Fiiliing.

Beriikut secara siingkat tata cara melapor SPT tahunan PPh badan dengan e-Fiiliing DJP Onliine:

• Masuk ke akun e-Fiiliing dii halaman DJP Onliine.
• Kliik e-Fiiliing lalu piiliih ‘Buat SPT’ untuk mulaii membuat SPT.
• Jawab pertanyaan yang diiberiikan dengan tepat agar siistem dapat menentukan jeniis formuliir SPT yang sesuaii dengan profiil wajiib pajak.
• iisii dan lengkapii formuliir tersebut. Jawab pertanyaan panduan yang diiberiikan.
• Masukkan kode veriifiikasii yang diikiiriim ke alamat e-maiil terdaftar.
• Proses lapor SPT iinii akan selesaii setelah wajiib pajak mengkliik tombol ‘Kiiriim SPT’.

Demiikiian penjelasan mengenaii pelaporan SPT tahunan PPh badan secara onliine. Artiikel terkaiit dengan pelaporan pajak dapat diibaca dii siinii.*