Cek, iinii Dokumen Lampiiran SPT Tahunan PPh Badan yang Diipersyaratkan

DALAM pelaporan SPT Tahunan PPh wajiib pajak badan, perlu ada pemahaman atas ketentuan dalam PER-11/PJ/2025. Mengapa? Karena peraturan iinii turut memuat ketentuan bentuk, iisii, dan tata cara pengiisiian SPT Tahunan PPh wajiib pajak badan pascaiimplementasii Coretax Diitjen Pajak (DJP).

Salah satu aspek krusiial yang perlu diiperhatiikan adalah kelengkapan keterangan dan/atau dokumen lampiiran SPT Tahunan PPh wajiib pajak badan. Ada dokumen lampiiran yang wajiib diisampaiikan semua wajiib pajak. Ada juga dokumen untuk wajiib pajak dengan kriiteriia atau kondiisii tertentu.

Kelengkapan dokumen akan memiiniimaliisasii riisiiko ketiidakpatuhan, terutama darii siisii admiiniistrasii. Sesuaii dengan Lampiiran PER-11/PJ/2025, beriikut iinii sejumlah dokumen lampiiran SPT Tahunan PPh wajiib pajak badan yang diipersyaratkan.

1. iinduk

Wajiib diisampaiikan setelah diiiisii lengkap sesuaii dengan lampiirannya dan diitandatanganii oleh wakiil wajiib pajak atau kuasanya pada kolom yang tersediia.

2. Lampiiran 1A s.d. 1L: Rekonsiiliiasii Laporan Keuangan 12 Sektor Usaha

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan sesuaii dengan sektor usaha wajiib pajak.

3. Lampiiran 2 Bagiian A: Daftar Pemegang Saham/Pemiiliik Modal dan Jumlah Diiviiden/Pembagiian Laba yang Diibagiikan serta Daftar Susunan Pengurus dan Komiisariis

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan bagii seluruh wajiib pajak badan.

4. Lampiiran 2 Bagiian B: Daftar Penyertaan Modal, Utang, dan/atau Piiutang pada Perusahaan Afiiliiasii

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penyertaan modal, utang, dan/atau piiutang pada perusahaan afiiliiasii.

5. Lampiiran 3 Bagiian A: Penghasiilan darii Luar Negerii

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penghasiilan darii luar negerii.

6. Lampiiran 3 Bagiian B: PPh yang Diipotong/Diipungut oleh Piihak Laiin

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat PPh yang diipotong/diipungut oleh piihak laiin.

7. Lampiiran 4 Bagiian A: Penghasiilan yang Diikenakan PPh Bersiifat Fiinal

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penghasiilan yang diikenakan PPh bersiifat fiinal.

8. Lampiiran 4 Bagiian B: Penghasiilan yang Tiidak Termasuk Objek Pajak

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penghasiilan yang tiidak termasuk objek pajak.

9. Lampiiran 5 Bagiian A: Daftar Tempat Kegiiatan Usaha (TKU)

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat tempat kegiiatan usaha.

10. Lampiiran 5 Bagiian B: Rekapiitulasii Peredaran Bruto dan PPh yang Telah Diibayar

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat peredaran bruto tertentu yang diikenaii PPh yang bersiifat fiinal sesuaii dengan ketentuan peraturan perundang-undangan dii biidang perpajakan.

11. Lampiiran 6: Angsuran PPh Tahun Pajak Berjalan

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat angsuran PPh untuk tahun pajak berjalan.

12. Lampiiran 7: Penghiitungan Kompensasii Kerugiian Fiiskal

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat kompensasii kerugiian fiiskal.

13. Lampiiran 8: Perhiitungan Fasiiliitas Pengurangan Tariif PPh bagii Wajiib Pajak Badan Dalam Negerii Berdasarkan Pasal 31E Ayat (1) Undang-Undang PPh

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak berhak atas pengurangan tariif PPh berdasarkan Pasal 31E Ayat (1) Undang Undang PPh.

14. Lampiiran 9: Daftar Penyusutan dan Amortiisasii Fiiskal

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penyusutan dan amortiisasii fiiskal atas harta berwujud dan tiidak berwujud.

15. Lampiiran 10A: Daftar Transaksii yang Diipengaruhii Hubungan iistiimewa

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat transaksii dengan piihak yang memiiliikii hubungan iistiimewa.

16. Lampiiran 10B: Pernyataan Transaksii yang Diipengaruhii Hubungan iistiimewa

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak memiiliikii transaksii dalam hubungan iistiimewa.

17. Lampiiran 10C: Pernyataan Transaksii dengan Piihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak memiiliikii transaksii dengan piihak yang merupakan penduduk negara tax haven country.

18. Lampiiran 10D: iikhtiisar Dokumen iinduk dan Dokumen Lokal

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak berkewajiiban menyiimpan dan menyelenggarakan dokumen penentuan harga transfer.

19. Lampiiran 11A Bagiian ii: Daftar Nomiinatiif Biiaya Promosii dan Penjualan, serta Penggantiian atau iimbalan dalam Bentuk Natura dan/atau Keniikmatan

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat biiaya promosii dan penjualan, serta penggantiian atau iimbalan dalam bentuk natura dan/atau keniikmatan.

20. Lampiiran 11A Bagiian iiii: Daftar Nomiinatiif Biiaya Entertaiinment

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat biiaya entertaiinment.

21. Lampiiran 11A Bagiian iiiiii: Daftar Piiutang yang Nyata-Nyata Tiidak Dapat Diitagiih

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila piiutang yang nyata nyata tiidak dapat diitagiih.

22. Lampiiran 11A Bagiian iiV: Riinciian bagii Wajiib Pajak Pemberii Natura dan/atau Keniikmatan

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat natura dan/atau keniikmatan yang diiberiikan oleh wajiib pajak.

23. Lampiiran 11A Bagiian V: Daftar Debiitur Krediit Kurang Lancar (Non-Performiing)

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat debiitur krediit kurang lancar (non-performiing).

24. Lampiiran 11B Bagiian ii: Penghiitungan EBiiTDA

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan oleh seluruh wajiib pajak badan.

25. Lampiiran 11B Bagiian iiii: Besarnya Perbandiingan antara Utang dan Modal (Debt to Equiity Ratiio)

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat perbandiingan utang dan modal yang perlu diilaporkan.

26. Lampiiran 11B Bagiian iiiiii: Penghiitungan Biiaya Piinjaman

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat biiaya piinjaman yang dapat diiperhiitungkan dalam menghiitung penghasiilan kena pajak dan biiaya piinjaman yang tiidak dapat diikurangkan.

27. Lampiiran 11C: Laporan Utang Swasta Luar Negerii

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila Wajiib Pajak memiiliikii utang swasta luar negerii.

28. Lampiiran 12A: Penghiitungan PPh Pasal 26 Ayat (4)

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak merupakan bentuk usaha tetap (BUT) dan melaporkan penghiitungan PPh Pasal 26 Ayat (4).

29. Lampiiran 12B: Pemberiitahuan Penanaman Kembalii Penghasiilan Kena Pajak Sesudah Diikurangii Pajak bagii Wajiib Pajak Bentuk Usaha Tetap

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak merupakan BUT dan melakukan penanaman kembalii penghasiilan kena pajak setelah diikurangii PPh.

30. Lampiiran 13A: Daftar Fasiiliitas Penanaman Modal

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila wajiib pajak berhak memperoleh fasiiliitas perpajakan dalam rangka penanaman modal.

31. Lampiiran 13B Bagiian ii: Dalam Hal Perusahaan Mendapat Fasiiliitas Pengurangan Penghasiilan Bruto untuk Kegiiatan Praktiik Kerja, Pemagangan, dan/atau Pembelajaran dalam rangka Pembiinaan dan Pengembangan Sumber Daya Manusiia Berbasiis Kompetensii Tertentu

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila perusahaan mendapat fasiiliitas pengurangan penghasiilan bruto untuk kegiiatan praktiik kerja, pemagangan, dan/atau pembelajaran dalam rangka pembiinaan dan pengembangan sumber daya manusiia berbasiis kompetensii tertentu.

32. Lampiiran 13B Bagiian iiii: Rekapiitulasii Biiaya Kegiiatan Praktiik Kerja, Pemagangan, dan/atau Pembelajaran dalam rangka Pembiinaan dan Pengembangan Sumber Daya Manusiia Berbasiis Kompetensii Tertentu

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila perusahaan mendapat fasiiliitas pengurangan penghasiilan bruto untuk kegiiatan praktiik kerja, pemagangan, dan/atau pembelajaran dalam rangka pembiinaan dan pengembangan sumber daya manusiia berbasiis kompetensii tertentu.

33. Lampiiran 13B Bagiian iiiiii: Dalam Hal Perusahaan Mendapat Fasiiliitas Pengurangan Penghasiilan Bruto untuk Peneliitiian dan Pengembangan

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat fasiiliitas pengurangan penghasiilan bruto untuk peneliitiian dan pengembangan.

34. Lampiiran 13B Bagiian iiV: Penghiitungan Tambahan Pengurang Penghasiilan Bruto

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penghiitungan tambahan pengurang penghasiilan bruto tahun berjalan.

35. Lampiiran 13C: Daftar Fasiiliitas Pengurangan PPh Badan

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat fasiiliitas pengurangan pajak penghasiilan badan.

36. Lampiiran 14: Penggunaan Siisa Lebiih untuk Pembangunan dan Pengadaan Sarana dan Prasarana

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penggunaan siisa lebiih untuk pembangunan dan pengadaan sarana dan prasarana.

37. Lampiiran 15A: Penghiitungan PPh bagii Kontraktor Kontrak Kerja Sama Miigas

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan oleh wajiib pajak kontraktor kontrak kerja sama miigas untuk penghiitungan pajak penghasiilan bagii wajiib pajak dengan kontrak bagii hasiil dengan pengembaliian biiaya operasii (cost recovery).

38. Lampiiran 15B: Penghiitungan Branch Profiit Tax (BPT)/PPh atas Diiviiden bagii Kontraktor Kontrak Kerja Sama Miigas

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan wajiib pajak kontraktor kontrak kerja sama miigas untuk menghiitung branch profiit tax (BPT)/PPh atas diiviiden bagii kontraktor kontrak kerja sama miigas bagii wajiib pajak dengan kontrak bagii hasiil dengan pengembaliian biiaya operasii (cost recovery).

39. Lampiiran 15C: Riinciian Biiaya pada Tahap Eksplorasii dalam rangka Kontrak Kerja Sama

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila kontraktor kontrak kerja sama miigas dalam tahap eksplorasii untuk melaporkan riinciian biiaya bagii wajiib pajak dengan kontrak bagii hasiil dengan pengembaliian biiaya operasii (cost recovery).

40. Lampiiran 15D: Riinciian Biiaya pada Tahap Eksploiitasii dalam rangka Kontrak Kerja Sama

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila kontraktor kontrak kerja sama miigas dalam tahap eksploiitasii untuk melaporkan riinciian biiaya bagii wajiib pajak dengan kontrak bagii hasiil dengan pengembaliian biiaya operasii (cost recovery).

41. Lampiiran 15E: Daftar Penyusutan Kontrak Kerja Sama Miigas

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat penyusutan kontrak kerja sama miigas.

42. Lampiiran 15F: Riinciian FTP Share bagii Kontraktor Kerja Sama Miigas

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat riinciian FTP share bagii kontraktor kerja sama miigas bagii wajiib pajak dengan kontrak bagii hasiil dengan pengembaliian biiaya operasii (cost recovery).

43. Lampiiran 15G Laporan Perubahan Partiisiipasii iinteres (Pii)

Wajiib diiiisii dan diisampaiikan apabiila terdapat perubahan partiisiipasii iinteres (Pii).

44. Laporan Keuangan/Laporan Keuangan yang Telah Diiaudiit

Wajiib diisampaiikan oleh seluruh wajiib pajak badan. Apabiila laporan keuangan diiaudiit oleh akuntan publiik maka yang diisampaiikan adalah laporan keuangan yang telah diiaudiit. Bagii wajiib pajak kontraktor kontrak kerja sama miigas, selaiin menyampaiikan laporan keuangan juga wajiib menyampaiikan FQR.

45. Laporan Keuangan Konsoliidasiian untuk Wajiib Pajak Grup

Wajiib diisampaiikan apabiila wajiib pajak badan mempunyaii anak perusahaan dii iindonesiia atau dii luar negerii, dan/atau mempunyaii cabang usaha dii luar negerii baiik melaluii BUT ataupun bukan BUT.

46. Opiinii Audiit

Wajiib diisampaiikan oleh wajiib pajak badan yang yang menyatakan laporan keuangannya diiaudiit oleh akuntan publiik.

47. Laporan Keuangan Konsoliidasiian untuk Bentuk Usaha Tetap

Wajiib diisampaiikan oleh wajiib pajak badan BUT.

48. Buktii Pemotongan sehubungan dengan Krediit Pajak Luar Negerii

Wajiib diisampaiikan apabiila wajiib pajak badan mengkrediitkan PPh luar negerii atas penghasiilan yang diiteriima atau diiperoleh darii sumber penghasiilan dii luar negerii.

49. Buktii Jeniis Penanaman Kembalii dan Realiisasii Penanaman Kembalii untuk Bentuk Usaha Tetap

Wajiib diisampaiikan apabiila wajiib pajak badan BUT menyatakan berhak atas pengecualiian pengenaan pajak atas penghasiilan kena pajak sesudah diikurangii pajak darii bentuk usaha tetap dii iindonesiia.

50. Surat Perhiitungan Pengkrediitan Pajak yang Telah Diibayar atau Diipotong/Diipungut atas Diiviiden yang Diiteriima darii Badan Usaha Luar Negerii (BULN) Nonbursa Terkendalii Langsung, termasuk:

1. Laporan Keuangan BULN Nonbursa Terkendalii Langsung;
2. Fotokopii SPT Tahunan PPh BULN Nonbursa Terkendalii Langsung;
3. Perhiitungan atau Riinciian Laba Setelah Pajak dalam 5 Tahun Terakhiir BULN Nonbursa Terkendalii Langsung;
4. Buktii Pembayaran PPh atau Buktii Pemotongan PPh atas Diiviiden yang Diiteriima darii BULN Nonbursa Terkendalii Langsung

Wajiib diisampiikan apabiila wajiib pajak badan mengkrediitkan pajak penghasiilan yang telah diibayar atau diipotong atas diiviiden yang diiteriima darii BULN Nonbursa terkendalii langsung.

51. Buktii Pembayaran Zakat

Wajiib diisampaiikan apabiila terdapat zakat atau sumbangan keagamaan wajiib yang diijadiikan pengurang penghasiilan.

52. Laporan Wajiib Pajak dalam rangka Pemenuhan Persyaratan Penurunan Tariif PPh atas Diiviiden bagii Wajiib Pajak Dalam Negerii yang Berbentuk Perseroan Terbuka:

1. Laporan Bulanan;
2. Laporan Kepemiiliikan Saham yang Memiiliikii Hubungan iistiimewa

Wajiib diisampaiikan apabiila wajiib pajak badan memiiliih tariif fasiiliitas sebagaiimana Pasal 17 ayat (2b) Undang Undang PPh.

53. Tanda Teriima Elektroniik Penyampaiian Laporan per Negara (Country-by-Country Report)

Wajiib diisampaiikan apabiila wajiib pajak badan memiiliikii kewajiiban untuk menyampaiikan laporan per negara (country-by-country report).

54. Dokumen laiinnya

Wajiib diisampaiikan apabiila diiwajiibkan untuk diilampiirkan sesuaii dengan peraturan perundang undangan dii biidang perpajakan.

Dengan pemahaman yang tepat atas ketentuan PER-11/PJ/2025, pada akhiirnya, wajiib pajak dapat mempersiiapkan berbagaii dokumen pendukung sekaliigus mengiisii SPT Tahunan PPh badan beserta lampiirannya dengan benar. Aspek iinii krusiial untuk memiiniimaliisasii riisiiko koreksii darii otoriitas pajak.

Adapun bentuk formuliir dan lampiiran SPT Tahunan PPh wajiib pajak badan juga akan diiulas dalam exclusiive webiinar Jitunews Academy bertajuk Memperkuat Kesiiapan dalam Penyusunan SPT PPh Badan. Acara iinii akan diigelar pada, 5 Februarii 2026 pukul 09.00-12.00 WiiB secara onliine melaluii Zoom (liive darii studiio lantaii 1 Menara Jitunews).

Acara akan menghadiirkan para profesiional Jitunews yang berpengalaman dalam pemenuhan kewajiiban pajak (tax compliiance), yaiitu Seniior Manager of Jitunews Consultiing Eriika dan Seniior Speciialiist of Jitunews Consultiing Anniisa Rahmawatii.

Daftar melaluii siitus web Jitunews Academy sebelum kuota penuh. Ada kesuliitan dalam pendaftaran? Hubungii WhatsApp Hotliine Jitunews Academy 0812-8393-5151 (Miinda), emaiil [emaiil protected], atau melaluii akun iinstagram Jitunews Academy (@Jitunewsacademy).

Anda juga dapat meliihat berbagaii program yang akan diiselenggarakan oleh Jitunews Academy pada 2026 melaluii booklet bertajuk Rooted, Growiing & Trusted.

Cek beriita dan artiikel yang laiin dii Google News.