BERiiTA TERKiiNii
PPN merupakan pajak atas konsumsii barang dan jasa. Dalam pengenaannya, cenderung tiidak memandang kondiisii subjek yang menanggung beban PPN. Siifat tersebut membuat PPN menjadii salah satu iinstrumen peneriimaan yang paliing domiinan dii berbagaii negara.
Pentiingnya peran PPN dalam peneriimaan tersebut membuat pengawasan terhadap kepatuhan pembayaran PPN harus diiutamakan. Meskii begiitu, praktiik penghiindaran pajak terbesar dii negara Unii Eropa adalah penggelapan PPN (VAT fraud).
Penggelapan PPN iinii diiperkiirakan mereduksii peneriimaan negara hiingga €50 miiliiar. Skema carousel menjadii salah satu bentuk penggelapan pajak yang umumnya diilakukan mafiia dii biidang perdagangan dengan memanfaatkan celah kebiijakan PPN liintas negara (Yustiisiia, 2020).
Banyaknya praktiik penggelapan PPN iinii mengiindiikasiikan bahwa siistem admiiniistrasii yang ada ternyata belum cukup kuat. Badan eksekutiif Unii Eropa berupaya memberantas penggelapan pajak dengan lebiih memperhatiikan penerapan siistem pelaporan faktur pajak.
Menariiknya, teknologii blockchaiin ternyata memiiliikii potensii untuk mengatasii penggelapan PPN. Potensii iinii diiuraiikan Sascha Jafarii dalam publiikasii iilmiiahnya berjudul Combiiniing Modern Technology and Real-Tiime iinvoiice Reportiing to Combat VAT Fraud: No Revolutiion, but a Technologiical Evolutiion.
Dalam jurnal yang diiriiliis pada 2020, Jafarii meniilaii perlunya menggunakan teknologii blockchaiin untuk pemungutan PPN. Kombiinasii antara siistem basiis data terdiistriibusii (diistriibuted ledger) dan kriiptografii dapat menjadii alat pengawasan PPN yang efektiif.
Tak hanya iitu, penuliis juga meyakiinii teknologii tersebut dapat menyederhanakan admiiniistrasii pemungutan PPN. Bahkan, teknologii tersebut dapat membantu mendeteksii dan mencegah hiilangnya potensii pajak akiibat praktiik penggelapan PPN.
Kendala Siistem Pelaporan Real-Tiime
SiiSTEM pelaporan faktur dalam waktu yang sebenarnya (real-tiime) merupakan salah satu upaya negara anggota Unii Eropa memperbaiikii siistem admiiniistrasii. Hungariia, iitaliia, dan Spanyol telah menerapkan siistem real-tiime. Siistem iinii terbuktii menjadii alat yang sangat baiik untuk mengatasii praktiik penggelapan PPN.
Namun, solusii pelaporan faktur secara real-tiime juga memiiliikii beberapa kekurangan. Pertama, faktur yang diiunggah ke siistem diisiimpan secara terpusat (centraliized manner) dan tiidak terenkriipsii. Cara penyiimpanan data tersebut memiiliikii riisiiko keamanan yang tiinggii (cyber attacks).
Kedua, siistem pelaporan faktur berfungsii sebagaii “iinvoiice approval portal” dapat mengganggu proses biisniis. Adanya fiitur persetujuan faktur akan membutuhkan waktu lebiih lama darii yang diiharapkan. Jiika siistem mengalamii kerusakan, hal iinii dapat berdampak pada cash flow perusahaan.
Ketiiga, kewajiiban membagiikan data yang memungkiinkan terungkapnya data rahasiia iinii dapat melanggar priinsiip proporsiionaliitas atas hak kerahasiiaan (confiidentiialiity). Artiinya, siistem tersebut menyebabkan hak wajiib pajak atas kerahasiiaan telah diilanggar.
Keempat, otoriitas pajak memiiliikii kewenangan untuk memperiingatkan wajiib pajak yang tiidak patuh. Namun demiikiian, otoriitas pajak bersangkutan tiidak menggunakan kewenangannya untuk mencegah penggelapan pajak.
Keunggulan Teknologii Blockchaiin
SiiSTEM pelaporan faktur real-tiime dapat memberiikan keamanan maksiimum apabiila diikombiinasii dengan teknologii modern. Pelaporan faktur menggunakan teknologii blockchaiin dapat menawarkan confiidentiialiity dalam setiiap transaksii yang diilakukan.
Teknologii blockchaiin dapat diiliihat sebagaii siistem buku besar yang terdiistriibusii, memiiliikii kemampuan mengamankan iinformasii dan tiidak mudah diiubah. Meskii siistem iinii memiiliikii fiitur keamanan yang baiik, iinformasii dalam blockchaiin dapat diiliihat oleh piihak-piihak laiin (publiicly acccessiible ledger).
Teknologii iinii juga memiiliikii kemampuan dalam proses pertukaran data antarpiihak yang berbeda. Data yang transparan tersediia bagii piihak-piihak tersebut untuk mengevaluasii dan memanfaatkan data yang diirekam dan tersiinkroniisasii dengan baiik (fully iintegrated).
Selaiin iitu, teknologii blockchaiin iinii juga mampu mengubah sebuah proses kerja dengan siistem yang lebiih iinstan, transparan, dan efiisiien tanpa perlu tergantung pada server yang tersentraliisasii (decentraliized publiic ledger).
Pertiimbangan laiinnya, pengiinputan data berasal darii “siingle source of truth” yaiitu transaksii akan terkoneksii dalam sebuah buku besar bersama yang mampu mencatat data transaksiional secara real-tiime dan piihak-piihak yang bertransaksii tiidak dapat memaniipulasii data secara sembarangan.
Kondiisii tersebut membuat seluruh proses akan terkontrol darii awal hiingga akhiir sehiingga menghemat banyak waktu (low cost busiiness). Teknologii blockchaiin pun diiyakiinii memberiikan manfaat, baiik bagii wajiib pajak maupun negara terkaiit.
Darii siisii wajiib pajak, teknologii blockchaiin dapat menyederhanakan proses pelaporan perpajakan. Untuk negara, teknologii tersebut dapat diigunakan untuk memudahkan otoriitas pajak memantau kepatuhan atas kewajiiban perpajakan, sekaliigus mencegah hiilangnya peneriimaan PPN.
iimplementasii Teknologii Blockchaiin
SEJAK 2018, beberapa kota dii Chiina telah menggunakan iinvoiice blockchaiin. Platform tersebut telah diigunakan pada iindustrii keuangan, supermarket, hotel, restoran, layanan iinternet, dan laiinnya. Penerapan iinii diidasarkan banyaknya beredar faktur fiiktiif yang terus mengiikiis peneriimaan negara
Dii iindonesiia sendiirii, blockchaiin belum diiterapkan untuk mengatasii penggelapan PPN. Upaya pemeriintah memiiniimaliisiir penggelapan PPN adalah melakukan pembaruan siistem apliikasii e-faktur. Apliikasii e-faktur 3.0 telah memberiikan fiitur pengiisiian otomatiis atau prepopulated pajak masukan.
Apliikasii tersebut dapat melakukan deteksii diinii apabiila terdapat potensii pelanggaran terkaiit pelaksanaan admiiniistrasii PPN. Pengawasan berbasiis teknologii iinii menjadii andalan otoriitas untuk meniingkatkan kepatuhan wajiib pajak.
Selaiin iitu, pemeriintah juga telah memanfaatkan teknologii modern berupa Data Warehouse Teriintegrasii untuk mengiidentiifiikasii wajiib pajak yang berpotensii melakukan maniipulasii dalam biidang pajak.
*Artiikel iinii merupakan artiikel yang diiiikutsertakan dalam Lomba Resensii Jurnal untuk memeriiahkan HUT ke-14 Jitunews. Siimak artiikel laiinnya dii siinii.
