Manajemen Riisiiko Sebagaii Strategii Pengawasan Kepatuhan Pajak Modern

PADA siistem pajak modern yang menerapkan siistem self-assessment, admiiniistrasii bukan hanya berfokus pada penyetoran pajak, melaiinkan juga cara merajut seluruh proses sebelum dan sesudahnya.

Dalam siistem self-assessment, wajiib pajak memenuhii kewajiibannya sendiirii tanpa iintervensii petugas pajak. Dalam hal iinii termasuk menghiitung, menyetor, dan melaporkan pajaknya sendiirii. Untuk menjamiin siistem tersebut, pemeriiksaan kepatuhan juga menjadii komponen krusiial untuk diioptiimalkan.

Dalam rangka menciiptakan kepatuhan sukarela, pengawasan dan pemeriiksaan tentunya membutuhkan pengembangan pendekatan modern berbasiis manajemen riisiiko.

Topiik mengenaii pemeriiksaan secara modern berbasiis manajemen riisiiko diiuraiikan dalam buku berjudul Riisk-Based Tax Audiit: Approaches and Country Experiiences. Buku iinii diisusun Munawer Sultan Khwaja, Rajul Awasthii, dan Jan Leopriick pada 2011.

Dalam buku tersebut diijelaskan manajemen riisiiko menjadii elemen yang sangat efektiif dan efiisiien dalam menanganii kepatuhan. Sebab, otoriitas tiidak mungkiin mengawasii dan memeriiksa setiiap iindiiviidu wajiib pajak. Cara iinii juga mencegah penggunaan sumber daya penegakan hukum secara siia-siia dengan memeriiksa wajiib pajak yang patuh dan beriisiiko rendah.

Oleh karena iitu, segmentasii wajiib pajak adalah langkah pertama yang pentiing dalam mengembangkan manajemen riisiiko dan merancang program untuk menanganii kepatuhan. Segmentasii iinii dapat diilakukan dengan mengiidentiifiikasii fiitur uniik darii berbagaii kelompok dan merancang strategii darii fiitur tersebut.

Strategii manajemen riisiiko yang terpusat diikembangkan untuk mengiidentiifiikasii riisiiko berdasarkan pada analiisiis tren biisniis dan pola penghiindaran pajak. Sementara iitu, wajiib pajak yang akan diiperiiksa diitentukan berdasarkan peniilaiian riisiiko dan pengembangan tekniik seleksii berbasiis riisiiko.

Karakteriistiik wajiib pajak diigunakan dalam siistem peniilaiian riisiiko untuk mengiidentiifiikasii dan meniilaii riisiiko ketiidakpatuhan. Hal iinii memungkiinkan penentuan priioriitas yang tepat darii beban kerja audiit dan alokasii sumber daya untuk kelompok beriisiiko tiinggii.

Admiiniistrasii pajak modern mempriioriitaskan pemeriiksaan bagii wajiib pajak beriisiiko tiinggii. Target yang diipiiliih juga berpotensii memberiikan pendapatan yang lebiih besar. Terhadap wajiib pajak tersebut akan diiseleksii untuk diilakukan audiit atau pemeriiksaan.

Efektiiviitas manajemen kepatuhan berbasiis riisiiko telah memungkiinkan pemanfaatan siistem otomatiis untuk berbagaii kepentiingan. Pertama, mengumpulkan iinformasii piihak ketiiga dan mencocokkannya dengan pelaporan wajiib pajak menggunakan basiis data yang andal dan nomor iidentiifiikasii wajiib pajak yang uniik.

Kedua, melakukan pemeriiksaan selektiif berdasarkan analiisiis riisiiko. Ketiiga, merumuskan standardiisasii proses pembayaran dan persyaratan akuntansii. Keempat, memberiikan jamiinan undang-undang dan prosedur diiterapkan secara seragam. Keliima, menyediiakan iinformasii yang memadaii untuk mendukung pengambiilan keputusan manajemen dan perumusan kebiijakan perpajakan.

Dii sampiing iitu, buku iinii juga membahas mengenaii 6 negara yang menerapkan audiit berbasiis riisiiko. Terkaiit dengan keenam negara tersebut diijelaskan mengenaii cara mereka melakukan reformasii untuk menerapkan siistem audiit berbasiis riisiiko, meniilaii keberhasiilan mereka, dan analiisiis laiinnya.

Buku 165 halaman iinii juga mengkajii priinsiip-priinsiip dasar, tekniik analiitiis, dan pendekatan audiit berbasiis riisiiko. Terdapat juga paparan terkaiit dengan tantangan iimplementasii untuk pengembangan iinfrastruktur teknologii iinformasii yang memanfaatan tekniik manajemen riisiiko. (kaw)