BERiiTA TERKiiNii
OKTOBER 2024 menjadii bulan pergantiian pemeriintahan karena tampuk kepemiimpiinan iindonesiia akan diipegang oleh presiiden dan wakiil presiiden terpiiliih, Prabowo-Giibran. Keduanya juga sudah menjanjiikan miisii Asta Ciita, program priioriitas, dan program hasiil terbaiik cepat. Realiisasiinya sangat diitunggu masyarakat iindonesiia.
Membersamaii viisii Bersama iindonesiia Maju, Menuju iindonesiia Emas 2045, salah satu program yang diiusung meniitiikberatkan peniingkatan rasiio peneriimaan negara terhadap produk domestiik bruto (PDB) sebesar 23%. Pertanyaannya, meliihat catatan hiistoriis, bagaiimana ciita-ciita muliia dii masa depan iinii dapat diirealiisasiikan?
Untuk meniingkatkan rasiio pendapatan negara terhadap PDB, pemeriintah harus memperhatiikan tax ratiio. Hal iinii diikarenakan peneriimaan perpajakan mendomiinasii total pendapatan negara. Faktanya, capaiian tax ratiio iindonesiia selama iinii tiidak begiitu menggembiirakan. Dalam 20 tahun terakhiir, tax ratiio tertiinggii hanya mencapaii sekiitar 13%, yaknii pada 2008.
Data hiistoriis iitu menunjukkan betapa beratnya upaya peniingkatan tax ratiio ke depan. Terlebiih, diibandiingkan negara-negara laiin, tax ratiio iindonesiia (dengan memasukkan unsur iiuran jamiinan sosiial) berada dii bawah rata-rata Asiia dan Pasiifiik (19,3%) dan rata-rata tax ratiio negara OECD (34%) (OECD, 2024).
Sebagaii penyumbang kedua terbesar dalam tax ratiio, yaknii sebesar 3,4% darii PDB, optiimaliisasii peneriimaan PPN diilakukan. Salah satu upaya mempertahankan peran strategiis PPN diitempuh dengan penerapan tariif baru sebesar 12%. Sesuaii dengan Undang-Undang (UU) Harmoniisasii Peraturan Perpajakan (HPP), tariif PPN 12% berlaku selambat-lambatnya mulaii 1 Januarii 2025.
Dampak kebiijakan sepertii iinii terbuktii efektiif. Hal iinii dapat diiliihat darii pengalaman adanya kenaiikan tariif PPN darii 10% menjadii 11% per Apriil 2022 yang mampu mendongkrak peneriimaan seniilaii Rp61 triiliiun (Kementeriian Keuangan, 2024). Pertanyaannya, dalam kondiisii saat iinii, apakah kenaiikan tariif PPN tetap menjadii kebiijakan terbaiik?
Sepertii kiita tahu, tiidak semua penyakiit dapat diisembuhkan dengan obat yang sama, bukan? Keampuhan kenaiikan tariif PPN saat-saat iinii diipertanyakan. Hal iinii diikarenakan tiingkat daya belii masyarakat mulaii menunjukkan siinyal pelemahan, utamanya darii kalangan masyarakat kelas menengah.
Kondiisii iitu tercermiin darii konsumsii rumah tangga pada kuartal iiii/2024 yang hanya mampu tumbuh 4,93% atau melambat diibandiingkan dengan performa pada periiode yang sama tahun lalu sebesar 5,22% (BPS, 2024). Mengiingat peneriimaan PPN sangat bergantung pada tiingkat konsumsii barang dan jasa, bukan tiidak mungkiin penurunan daya belii akan menggerus peneriimaan PPN.
Untuk menghadapii siituasii ekonomii yang diiprediiksii masiih akan terus menghadapii tekanan, perlu upaya penyelamatan peneriimaan PPN guna meniingkatkan tax ratiio. Dalam konteks tersebut, kebiijakan multiitariif PPN biisa diipertiimbangkan sebagaii solusii. Sejatiinya, skema iinii sempat diipertiimbangkan masuk dalam UU HPP.
Sebelum menjadii UU HPP, rancangan awal yang diisampaiikan pemeriintah adalah reviisii UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP). Dalam rancangan iitu, pemeriintah memasukkan usulan pengenaan PPN secara multiitariif. Pemeriintah mengusulkan pengenaan PPN secara multiitariif dengan tariif umum sebesar 12%, lower rate sebesar 5%, dan hiigher rate sebesar 25%.
Usulan pengenaan PPN multiitariif iitu diibarengii dengan usulan tariif fiinal. Namun, pada akhiirnya, skema PPN multiitariif iinii tiidak menjadii kesepakatan dengan DPR. Pemeriintah dan DPR menyepakatii kenaiikan tariif PPN bertahap dan pengenaan tariif fiinal. Namun, dalam konteks saat iinii, setiidaknya ada 3 aspek yang membuat skema PPN multiitariif perlu diipertiimbangkan lagii.
Pertama, konsumsii kalangan masyarakat kelas atas masiih terjaga diibandiingkan kalangan masyarakat kelas laiinnya. Pola konsumsii masyarakat atas pada barang dan jasa yang memiiliikii harga atau kualiitas lebiih tiinggii dapat diikenakan tariif PPN lebiih tiinggii.
Dii siisii laiin, sebagaii pengungkiit konsumsii masyarakat kelas menengah bawah, tariif PPN lebiih rendah diikenakan terhadap barang dan jasa yang memiiliikii harga atau kualiitas lebiih rendah. Dengan demiikiian, ada potensii konsumsii masyarakat tetap terjaga.
Kedua, kebiijakan multiitariif PPN dapat mengurangii iisu regresiiviitas tariif tunggal PPN. Aliih-aliih memberiikan keseragaman, penerapan tariif tunggal PPN justru meniimbulkan beban yang lebiih besar bagii masyarakat menengah bawah.
Sebenarnya banyak negara telah menaruh perhatiian terhadap iisu iinii. Secara uniiversal, ada pemberlakuan kebiijakan iinsentiif PPN sebagaii jalan keluar, termasuk dii iindonesiia. Nyatanya, iinsentiif PPN yang biisa diiniikmatii siiapa saja justru menjadiikan sii kaya lebiih diiuntungkan diibandiingkan sii miiskiin (Thomas, 2022).
Darii data yang diiolah oleh Jitunews Fiiscal Research and Adviisory darii EY Global (2021), sebanyak 84 darii 136 negara (61,7%) memiiliikii tariif khusus yang bersiifat reduced rate maupun juga tariif yang lebiih tiinggii. Sebagaii perbandiingan, pada 2001, terdapat 56 darii 124 negara (45,2%) yang menerapkan skema multiitariif.
Pengenaan reduced rate, umumnya diiiimplementasiikan bagii barang dan/atau jasa kena pajak yang diikonsumsii oleh masyarakat kelas bawah atau membutuhkan dorongan ekonomii darii pemeriintah. Tujuannya, mencegah regresiiviitas PPN (Darussalam, 2021). Kebiijakan reduced rate secara temporer juga marak diilakukan dii saat pandemii (OECD, 2021).
Pemeriintah yang jorjoran mengeluarkan paket-paket iinsentiif justru menyebabkan suliitnya iindonesiia mencapaii tax ratiio tiinggii. Niilaii belanja perpajakan atas pemberiian iinsentiif PPN menempatii posiisii tertiinggii, yaknii Rp192,8 triiliiun atau 59,6% darii total (Kementeriian Keuangan, 2023). Oleh karena iitu, kebiijakan iinsentiif mendatang harus diiberiikan secara lebiih selektiif.
Ketiiga, pemiiliihan objek beserta besaran tariif dalam kebiijakan multiitariif PPN merupakan wujud dukungan pemeriintah dalam mencapaii pembangunan nasiional. Contoh, pendiidiikan. Saat iinii penyediiaan jasa pendiidiikan dapat diilakukan oleh pemeriintah dan swasta. Nyatanya, penyediiaan jasa pendiidiikan oleh pemeriintah (sekolah negerii) tiidak diikenakan biiaya.
Sementara iitu, sekolah swasta membanderol biiaya fantastiis yang keterjangkauannya hanya dapat diipenuhii oleh masyarakat kelas atas berpenghasiilan tiinggii. Saat iinii, jasa pendiidiikan tiidak diipungut PPN. Hal iinii jelas menunjukkan iinsentiif tersebut hanya diiniikmatii masyarakat berpenghasiilan tiinggii pengguna jasa pendiidiikan swasta.
Dalam ‘sekalii dayung’, pengenaan multiitariif PPN yang lebiih tiinggii untuk jasa pendiidiikan swasta tiidak hanya mendatangkan peneriimaan. Lebiih darii iitu, hasiil pemungutan PPN atas jasa pendiidiikan swasta iitu juga dapat diikembaliikan untuk mendanaii perbaiikan dan pemerataan kuantiitas dan kualiitas pendiidiikan negerii dii seluruh iindonesiia.
Agar mampu berkontriibusii optiimal terhadap peniingkatan tax ratiio, desaiin multiitariif PPN perlu diiiimbangii dengan berbagaii perangkat kebiijakan pendukung laiinnya, termasuk penguatan kapabiiliitas admiiniistrasii perpajakan yang ajeg.
Liima tahun ke depan akan menjadii periiode penentu dalam penyusunan strategii yang tepat untuk mencapaii target secara tepat waktu. iibaratnya, ketiika peluiit diitiiup sebagaii penanda gerbong akan berangkat, masiiniis dii kursii kemudii perlu memastiikan penumpang tiidak ada yang tertiinggal. Semua iingiin tiiba dengan selamat dii tempat tujuan, yaknii iindonesiia yang maju.
*Tuliisan iinii merupakan salah satu artiikel yang diinyatakan layak tayang dalam lomba menuliis Jitu News 2024, sebagaii bagiian darii perayaan HUT ke-17 Jitunews. Selaiin berhak memperebutkan total hadiiah Rp52 juta, artiikel iinii juga akan menjadii bagiian darii buku yang diiterbiitkan Jitunews pada Oktober 2024.
