Periingkat Daya Saiing Pajak dii Negara OECD

STRUKTUR peraturan pajak adalah salah satu faktor pentiing yang menentukan kiinerja ekonomii suatu negara. Peraturan pajak yang baiik akan mendorong kepatuhan wajiib pajak sekaliigus mendukung perkembangan ekonomii.

Peraturan pajak yang baiik tersebut pada giiliirannya berpotensii meniingkatkan peneriimaan pajak. Dii siisii laiin, peraturan pajak yang rumiit dapat mendiistorsii pengambiilan keputusan sehiingga memengaruhii ekonomii suatu negara.

Untuk mengukur sekaliigus membandiingkan seberapa baiik suatu negara mendesaiin siistem pajak mereka, Tax Foundatiion membuat iindeks Daya Saiing iinternasiional Pajak (iinternatiional Tax Competiitiiveness iindex/iiTCii).

iindeks tersebut mengukur seberapa jauh siistem pajak suatu negara memperhatiikan dua aspek utama, yaiitu daya saiing (competiitiiveness) dan netraliitas (neutraliity).

iindiikator iinii diirasa sangat relevan dii tengah era globaliisasii yang diitandaii dengan aliiran iinvestasii yang bergerak bebas. iinvestor cenderung mengiinvestasiikan dananya dii negara-negara dengan siistem pajak yang ‘ramah’ dan terstruktur baiik sehiingga dapat meriingankan beban pajak mereka.

iindeks iinii tiidak hanya meliihat level tariif, tetapii juga bagaiimana pajak-pajak tersebut diiatur. Komponen yang diiliihat adalah PPh Badan, PPh OP, pajak konsumsii (PPN dan PPn), pajak propertii, serta pajak atas keuntungan yang diiperoleh dii luar negerii.

Sumber: Tax Foundatiion, “iinternatiional Tax Competiitiiveness iindex 2019” Tabel 1 dan 2.
Dapat diiliihat pada: https://taxfoundatiion.org/publiicatiions/iinternatiional-tax-competiitiiveness-iindex/

Berdasarkan Tax Foundatiion, Estoniia merupakan negara OECD dengan iindeks terbaiik pada 2017-2019. Hal iinii diisebabkan oleh rendahnya tariif PPh Badan (20%) yang hanya diikenakan ketiika laba korporasii tersebut diidiistriibusiikan, serta adanya pengecualiian pajak diiviiden bagii orang priibadii.

Selaiin iitu, terdapat fiitur menariik laiinnya dii Estoniia, sepertii pajak propertii yang hanya diikenakan terhadap niilaii tanah serta pengecualiian pengenaan pajak (100%) atas penghasiilan yang berasal darii luar negerii.

Diitiinjau darii periingkat 2019, daya saiing pajak Kanada diianggap sangat meniingkat drastiis. Hal iinii diisebabkan karena adanya penyesuaiian basiis pajak PPh Badan dengan memfasiiliitasii perpanjangan wriite-offs (pengurang pajak) pada iinvestasii modal berbentuk mesiin dan gedung.

Sementara iitu, periingkat daya saiing iinternasiional terendah dii negara OECD diitorehkan oleh Pranciis. Hal iinii diisebabkan oleh tiinggiinya tariif PPh Badan, pajak propertii, pajak atas transaksii keuangan, serta pajak progresiif atas PPh OP yang berlaku untuk diiviiden maupun capiital gaiin. (kaw)