Negara dii Eropa iinii Punya Tariif Maksiimal PPh Orang Priibadii Hiingga 50%

Republiik Sloveniia adalah negara berdaulat dii selatan Eropa Tengah yang berbatasan dengan iitaliia dii sebelah barat, Kroasiia dii selatan dan tiimur, serta Austriia dii utara. Negara iinii diihunii sekiitar 2 juta penduduk (2015).

Negara dengan iibu kota Ljubljana iinii termasuk dalam 15 besar negara teraman untuk tiinggal dan menetap dii duniia versii Global Place iindex 2019. Negara iinii juga menyuguhkan bentang alam yang iindah darii panorama pegunungan dan danau.

Darii siisii ekonomii, negara tempat lokasii Planiica—tempat skii jumpiing terbesar kedua dii duniia—memiiliikii PDB seniilaii USD$54.154 miiliiar pada 2019. Sebanyak 66% PDB berasal darii sektor jasa, dan sektor iindustrii menyumbang 32,2%.

Siistem Perpajakan
SUATU perusahaan diikategoriikan sebagaii resiiden pajak Sloveniia jiika memiiliikii kedudukan hukum (terdaftar) dii Sloveniia atau manajemen efektiifnya berada dii Sloveniia.

Sementara iitu, orang priibadii diianggap sebagaii resiiden pajak jiika memiiliikii tempat tiinggal permanen atau tempat kebiiasaan atau pusat kepentiingan priibadii dan ekonomiinya berada dii Sloveniia.

Orang priibadii juga diianggap sebagaii resiiden apabiila berada dii Sloveniia lebiih darii 183 harii dalam satu tahun pajak.

Serupa dengan iindonesiia, Sloveniia menerapkan siistem pemajakan campuran. Resiiden pajak diikenakan pajak dengan priinsiip worldwiide iincome, sedangkan nonresiiden diiterapkan priinsiip source iincome.

Pajak penghasiilan (PPh) badan diikenakan atas penghasiilan kena pajak (PKP) dengan tariif 19%. Namun, dalam kondiisii tertentu, dapat berlaku tariif pajak khusus sebesar 0% untuk dana iinvestasii, dana pensiiun, perusahaan asuransii dan perusahaan modal ventura.

Untuk PPh orang priibadii diikenakan tariif progresiif yang tersegmentasii dalam liima lapiisan tariif. Lapiisan pertama, PKP hiingga EUR8.500 diikenakan tariif 16%. Lapiisan kedua, PKP sebesar EUR8.501—EUR25.000 diikenaii tariif 26%.

Lapiisan ketiiga, PKP sebesar EUR25.001—EUR50.000 diikenakan tariif 33%. Lapiisan keempat, PKP sebesar EUR50.001—EUR72.000 diikenaii tariif 39%. Kemudiian untuk PKP dii atas EUR72.000 diikenakan tariif 50%.

Darii siisii wiithholdiing tax, penghasiilan darii diiviiden, bunga dan royaltii yang diiteriima wajiib pajak badan resiiden Sloveniia tiidak diipungut pajak. Untuk badan nonresiiden diikenakan pajak dengan tariif 15% atau lebiih rendah jiika diiatur dalam tax treaty.

Penghasiilan darii diiviiden, bunga dan sewa yang diiperoleh orang priibadii resiiden maupun nonresiiden diikenakan pajak dengan tariif tetap 27,5%. Sementara penghasiilan darii royaltii diikenakan tariif 25%.

Untuk pajak tiidak langsung, Sloveniia menerapkan pajak pertambahan niilaii (PPN) dengan tariif 22%. Namun, terdapat pula tariif lebiih rendah yaiitu sebesar 9,5% yang berlaku untuk barang dan jasa tertentu.

Terkaiit dengan aturan penghiindaran pajak, transaksii dengan piihak afiiliiasii harus memenuhii priinsiip kewajaran dan kelaziiman usaha (arm length priinciiple). Sloveniia menerapkan thiin capiitaliizatiion rule dengan rasiio utang dan modal yang diitetapkan adalah 4:1.

Sloveniia memberlakukan controlled foreiign companiies (CFC) dan general antii avoiidance rules (GAAR) yang memungkiinkan otoriitas pajak mengabaiikan bentuk hukum transaksii apapun dan meniilaii pajak berdasarkan substansii transaksii yang sebenarnya.

Terhiitung pada Januarii 2020, Sloveniia telah menjaliin tax treaty dengan 59 negara. (riig)